Zwrot podatku z pracy za granicą

reklama

Strona główna

Napisz do nas:

Jak wybrać firmę do rozliczenia podatku?

Zasiłki rodzinne

za granicą

Informacje podatkowe

Zwrot podatku z:

- Wielkiej Brytanii

- Irlandii

- Niemiec

- Holandii

- Belgii

- Szwecji

- Finlandii

- Danii

- Francji

- Hiszpanii

- Portugalii

- Austrii

- Grecji

- Włoch

- Luksemburga

Zaproponuj firmę do zestawienia - wyślij wiadomość na:

Informacje prasowe

Zwrot podatku z Wielkiej Brytanii

W Wielkiej Brytanii obowiązek opodatkowania dochodów osobistych powstaje, gdy osoba spełnia co najmniej jeden z warunków:

• posiada miejsca zamieszkania i regularnie przyjeżdża do Anglii przy jednoczesnym braku zatrudnienia
• innym kraju w pełnym wymiarze,
• nie ma miejsca zamieszkania w Anglii, regularnie przyjeżdża na średnio 3 miesiące lub dłużej w skali roku podatkowego w okresie 4 lat,
• ma pobyt i zatrudnienie w Anglii
• okresie dłuższym niż 2 lata.

Stawki podatkowe w Wielkiej Brytanii wynoszą 10 proc., 22 proc. i 40 proc.

Pracodawcy są odpowiedzialni za odejmowanie należnych kwot podatku od wynagrodzeń momencie ich wypłaty. Podatki od innych kategorii dochodów włącznie z dochodami
od kapitału są rozliczane indywidualnie po zakończeniu roku podatkowego.

Generalnie formuła kalkulacji należności podatkowych sprowadza się do zsumowania wszystkich dochodów krajowych i zagranicznych.

Każda osoba objęta obowiązkiem podatkowym w Anglii korzysta z prawa do odpisania od swoich dochodów kwoty wolnej od opodatkowania.

W przypadku małżeństwa – prawo do odpisania kwoty wolnej od opodatkowania posiada zarówno mąż, jak i żona oraz razem jako małżeństwo.

Wartość kwoty wolnej jest odejmowana od kwoty dochodów przed opodatkowaniem.

Źródło: GAZETA PRAWNA NR 112 (1730) 2006-06-09 > Prawo i Życie

Zarobków brytyjskich nie wykazujemy w Polsce
 

Podatnik, który w 2007 roku uzyskiwał tylko dochody z pracy w Wielkiej Brytanii, nie będzie musiał rozliczać ich w polskim urzędzie skarbowym.

PORADA

Polacy to nadal najliczniejsza grupa emigrantów pracujących w Wielkiej Brytanii. Do redakcji GP praktycznie każdego dnia przychodzą pytania, jak dochody brytyjskie należy rozliczyć w Polsce.

Odpowiadając na nie, przypomnijmy, że od 1 stycznia 2007 r. obowiązuje nowa polsko-brytyjska konwencja o unikaniu podwójnego opodatkowania, która zmieniła metodę rozliczania dochodów zagranicznych - z odliczenia proporcjonalnego na wyłączenie z progresja. Oznacza to, że osoby, które w 2007 roku osiągnęły dochody tylko w Wielkiej Brytanii, nie będą musiały wykazywać ich w Polsce.

Metoda wyłączenia z progresją oznacza, że w Polsce wyłącza się z podstawy opodatkowania dochód osiągnięty za granicą, zwolniony z opodatkowania na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Jednak dla ustalenia stawki podatku od pozostałego dochodu - osiągniętego w Polsce - stosuje się stawkę podatku właściwą dla całego dochodu, tzn. łącznie z dochodem osiągniętym za granicą.

Przy zastosowaniu metody wyłączenia z progresją podatnik ma obowiązek składania zeznania rocznego w krajowym urzędzie, jeżeli:

osiągnie w Polsce dochody podlegające opodatkowaniu według skali podatkowej,
będzie chciał skorzystać z preferencyjnego rozliczenia rocznego, tzn. złożyć zeznanie łącznie z małżonkiem lub opodatkować dochody w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci.
Ważne!

Podatnicy, którzy muszą dochody zagraniczne za 2007 rok rozliczać w Polsce, będę musieli do 30 kwietnia 2008 r. wykazać je w PIT-36. Dodatkowo konieczne będzie wypełnienie załącznika PIT-ZG

EWA MATYSZEWSKA
Źródło: GAZETA PRAWNA Poradnik emigranta

Jakie podatki dochodowe płaci się w Wielkiej Brytanii

Progi podatkowe na 2007-2008 rok

Zarobki w Wielkiej Brytanii są określone w kwotach brutto, a podatek płaci się według progresywnych stawek w wysokości 10, 22 i 40 proc.

W Wielkiej Brytanii podobnie jak w Polsce podatek opłacany jest według stawek progresywnych. Im więcej zarobimy, tym wyższy jest podatek. Jednocześnie istnieje kwota wolna od podatku, do wysokości której zarobki nie podlegają opodatkowaniu. Istnieją trzy stawki podatku dochodowego od osób fizycznych: 10, 22 i 40 proc. Rok podatkowy natomiast jest liczony inaczej niż w Polsce, gdyż nie pokrywa się z rokiem kalendarzowym. Trwa od 6 kwietnia do 5 kwietnia następnego roku.

Co podlega podatkowi

Podobnie jak w Polsce opodatkowaniu podatkiem dochodowym podlega dochód, który nie został zwolniony z tego podatku. Do dochodów opodatkowanych zalicza się między innymi: zarobki, dochody z nieruchomości, zasiłki chorobowe, macierzyńskie i dla bezrobotnych, emerytury. Istnieją też dochody, które nie podlegają opodatkowaniu, czyli między innymi:

n zasiłki na dzieci, zasiłek rodzinny, zasiłki mieszkaniowe, wygrane na loteriach i w grach hazardowych, darowizny otrzymane od członków rodziny.

Kwoty, które widnieją na umowach o pracę są kwotami brutto. Oznacza to, że pracodawca, który wypłaca nam pensję, powinien pomniejszyć ją o podatek oraz składki na ubezpieczenie. Wysokość składki na ubezpieczenie społeczne (National Insurance Contributions) zależy od wysokości zarobków. Obowiązek opłacania składek mają wszyscy pracujący, aż do osiągnięcia wieku emerytalnego (65 lat dla mężczyzn, 60 lat dla kobiet).

Numery z informacją

Wraz z rozpoczęciem roku podatkowego pracownikowi zostaje nadany kod podatkowy (tax code). Na pracodawcy, jako płatniku, spoczywa obowiązek odprowadzania podatku od pensji pracownika w równych ratach co miesiąc, zgodnie z nadanym kodem podatkowym.

Kod podatkowy składa się z litery i kilku cyfr. Oznaczenie literowe na przykład L dotyczy osób pracujących (inne litery dotyczą na przykład emerytów albo osób niepełnosprawnych). Specyficzne oznaczenie kodu ma swoje uzasadnienie. Jeśli w kodzie występuje litera L wraz z liczbą na przykład L522, wskazuje to na dochód zwolniony. Liczbę obok litery mnoży się przez 10, a wynik daje nam dochód, jaki można uzyskać, zanim będzie obowiązek zapłaty podatku, na przykład liczba 522 w kodzie L522 oznacza, że dochód wolny od podatku wynosi w danym roku 5220 funtów.

Pracownicy, za których odprowadza podatek pracodawca, na zakończenie roku podatkowego powinni otrzymać formularz P60, z wykazanymi zarobkami i kwotą podatku odprowadzonego z pensji.

Poza kodem podatkowym istnieje numer ubezpieczeń społecznych (National Insurance Number), który jest potrzebny pracodawcy do dokonania właściwego zapisu wpłacanych składek ubezpieczeniowych.

W Anglii, Szkocji lub Walii numer ten nadają oddziały Ministerstwa Pracy i Rent (Department for Work and Pensions). W Irlandii Północnej podania przyjmuje Ministerstwo Rozwoju Społecznego (Department for Social Development). Odpowiedzialność za nadanie tego numeru spoczywa na pracowniku. Na dowód spełnienia tego wymogu pracownik powinien zachować dla siebie kopię podania o numer ubezpieczeń społecznych.

Ważne!

Polak pracujący w Wielkiej Brytanii otrzyma do ręki kwoty pomniejszone o podatek i składki na ubezpieczenie

580 tys. Polaków przebywało ponad 2 miesiące w Wielkiej Brytanii w 2006 roku

BOGDAN ŚWIĄDER
Źródło: GAZETA PRAWNA Poradnik emigranta
 

W Wielkiej Brytanii świadczenia finansowe zamiast ulg
 

W Wielkiej Brytanii nie ma typowych ulg podatkowych wspierających rodzinę. Można natomiast otrzymać świadczenia finansowe, które obniżają koszty związane z utrzymaniem rodziny i wychowaniem potomstwa.

RAPORT

Brytyjski system podatkowy, zamiast typowych ulg na dzieci, wprowadza świadczenia rodzinne, rozumiane jako świadczenia finanso-we, które obniżają koszty związane z utrzymaniem rodziny, wychowaniem potomstwa.

Jak wyjaśniła nam Agnieszka Bagińska, konsultant w Dziale Doradztwa Podat- kowego PricewaterhouseCoopers, urzędy skarbowe dokonują również bezzwrotnych wypłat w celu pokrycia m.in. kosztów edukacji dzieci. Daje to większe korzyści niż typowe prorodzinne ulgi podatkowe, co wyróżnia Wielką Brytanię spośród innych państw europejskich.

Zasiłki na dzieci

Joanna Narkiewicz-Tarłowska, starszy menedżer, doradca podatkowy w PricewaterhouseCoopers, wskazała, że do podstawowych świadczeń przydzielanych w ramach polityki parorodzinnej należą zasiłki na dziecko w wysokości 1810 funtów brytyjskich (GBP) tygodniowo na pierwsze dziecko i 1210 GBP na kolejne, kredyty podatkowe na dziecko w kwocie 545 GBP rocznie na rodzinę oraz 1765 GBP na każde dziecko lub kredyt podatkowy dla pracujących rodzin, który wynosi nawet kilka tysięcy funtów rocznie.

- Przykładowo, podstawowe świadczenie dla osoby bezdzietnej o niskich dochodach może wynosić maksymalnie 1620 GBP rocznie. Do tego dochodzą dodatki - do 1595 GBP rocznie dla samotnego rodzica, do 660 GBP rocznie dla osoby pracującej ponad 30 godzin tygodniowo, do 2165 GBP rocznie dla niepełnosprawnych, 1660 GBP rocznie dla osób powyżej 50 roku życia - wyliczyła Joanna Narkiewicz-Tarłowska.

Dodała, że zasiłek na dziecko nie jest uzależniony od wysokości zarobków. Może być przyznany, mimo że dzieci nie są pod jednym dachem z rodzicami i mieszkają np. w Polsce. O otrzymaniu kredytu na dziecko decyduje przede wszystkim wysokość dochodu rodziców przypadająca na rodzinę, tj. nie więcej niż 66 tys. GBP rocznie, gdy dziecko ma poniżej jednego roku oraz nie więcej niż 58 tys. GBP rocznie dla starszych dzieci. Natomiast kredyt podatkowy dla pracujących rodzin ma na celu wsparcie osób pracujących zawodowo o niskim dochodzie rocznym.

Koszty wychowania

Rząd brytyjski, mając na uwadze łączenie pracy zawodowej z wychowywaniem dzieci, proponuje bogatą ofertę usług opiekuńczych: przedszkola rodzinne, rodzicielskie, zespołowe, pobytowe, ogródki dziecięce, autoryzowane opiekunki do dzieci. Ponadto, jak tlumaczyła Agnieszka Bagińska, wszystkie 3- i 4-latki mają zapewnioną darmową edukację w niepełnym wymiarze godzin. Zadbano również o przyszłość dzieci. Został stworzony Dziecięcy Fundusz Powierniczy (długoterminowe konto osz-czędnościowe i inwestycyjne opiewające na początek na 250 GBP, do którego dziecko będzie miało dostęp po 18 urodzinach). Kolejny dodatek to zapomoga szkolna wypłacana tygodniowo w wysokości 10, 20 lub 30 GBP, w zależności od dochodu rodziny. Można również skorzystać z pożyczki na rozwój kariery i pomocy finansowej dla studentów i uczniów.

- Fundusz Świadczeń Socjalnych gwarantuje zasiłek przystosowawczy (przyznawany osobie, która opuszcza dom rodzinny i kontynuuje życie w społeczeństwie lub korzysta z programu przesiedleniowego) w wysokości od 30 do 1 tys. GBP, zasiłek na zagospodarowanie, przyznawany w wysokości od 30 do 1 tys. GBP - podała Agnieszka Bagińska.

Dodała, że można skorzystać również z pożyczki kryzysowej przysługującej osobom, których rodziny są w poważnym zagrożeniu zdrowia i bezpieczeństwa spowodowanym nagłym wypadkiem lub katastrofą.

Ważne!

Do podstawowych świadczeń prorodzinnych w Wielkiej Brytanii należą: zasiłek na dziecko, kredyt podatkowy, dziecięcy fundusz powierniczy oraz zapomoga szkolna

Ewa Matyszewska
Źródło: GAZETA PRAWNA Poradnik emigranta

Zamiast ulgi bezzwrotny kredyt dla rodziny z urzędu skarbowego
 

W Wielkiej Brytanii nie występuje specjalna ulga na edukację. Urząd skarbowy może dokonywać bezzwrotnych wypłat na rzecz uprawnionych osób w celu pokrycia kosztów utrzymania rodziny, w tym edukacji dzieci.

Wielka Brytania nie oferuje wielu odliczeń w swoim systemie podatkowym. Nie ma oddzielnej ulgi na naukę, ale wydatki edukacyjne w rodzinie mogą być rekompensowane w ramach otrzymanych od fiskusa kwot. W pewnych okolicznościach podatnicy mogą ubiegać się o tzw. kredyt podatkowy na dziecko (child tax credit) lub kredyt podatkowy dla pracujących rodzin (working tax credit).

Nie jest to typowe odliczenie podatkowe, gdyż wspomniane kredyty stanowią regularne, nieopodatkowane, bezzwrotne wypłaty dokonywane przez urzędy skarbowe na rzecz uprawnionych osób w celu pokrycia kosztów utrzymania rodziny (w tym edukacji dzieci).

Na dziecko

O kredyt podatkowy na dziecko mogą ubiegać się rodziny posiadające na utrzymaniu co najmniej jedno dziecko. Wysokość otrzymanej kwoty zależy głównie od liczby dzieci i dochodu rodziny. Przy założeniu, że łączny roczny dochód rodziny nie przekracza 10 tys. funtów, z urzędu może ona otrzymać 2240 funtów w przypadku posiadania jednego dziecka, 3930 funtów przy dwójce dzieci lub 5625 funtów przy trójce.

Wyższe kwoty przysługują, gdy dziecko ma mniej niż rok lub jest niepełnosprawne. O otrzymaniu kredytu na dziecko decyduje przede wszystkim wysokość dochodu rodziców przypadająca na rodzinę. Takie dofinansowanie przysługuje, gdy rodzina zarobi nie więcej niż 66 tys. funtów rocznie, przy dziecku poniżej jednego roku, oraz nie więcej niż 58 tys. funtów rocznie przy posiadaniu starszych dzieci.

Dla rodzin

O kredyt podatkowy dla pracujących rodzin mogą ubiegać się osoby o niskich dochodach, niezależnie od tego, czy posiadają dzieci. Ma on na celu wsparcie osób pracujących zawodowo o niskim dochodzie rocznym. Kredyt dla pracujących rodzin jest przyznawany pracownikom najemnym, jak również prowadzącym własną działalność, w tym na zasadzie samozatrudnienia.

ZAPOMOGI DLA RODZIN

Wielka Brytania przyznaje rodzinom:

kredyt podatkowy na dziecko (child tax credit)
kredyt podatkowy dla pracujących rodzin (working tax credit).
WAŻNE ADRESY

Więcej informacji:

www.taxcredits.inlandrevenue.gov.uk, www.britaintown.com

BOGDAN ŚWIĄDER
Źródło: GAZETA PRAWNA Poradnik emigranta

Prawo do urlopu macierzyńskiego
 

Długość podstawowego urlopu macierzyńskiego w Wielkiej Brytanii wynosi 26 tygodni. Urlop ten może jednak trwać nawet rok.

Po 1 kwietnia 2007 r. pracownice w ciąży mają w Wielkiej Brytanii prawo do 52-tygodniowego urlopu macierzyńskiego. Dzieli się on na urlop zwyczajny (26 tygodni) i dodatkowy (26 tygodni). Przez 39 tygodni urlopu pracownica otrzymuje specjalne świadczenia (Statutory Maternity Pay - SMP). Warunkiem jego uzyskania jest zatrudnienie u jednego pracodawcy co najmniej przez 6,5 miesięcy i średnie zarobki w wysokości 87 funtów tygodniowo (bez opodatkowania). Należność wypłacana jest w wysokości 90 proc. średniej pensji przez pierwszych sześć tygodni, a następnie obowiązuje jednolita stawka (niecałe 113 funtów tygodniowo) na resztę płatnego urlopu. Jeśli ta pierwsza wartość jest mniejsza od jednolitej stawki, wtedy na cały okres 37 tygodni obowiązuje wyższa kwota. Podatek i ubezpieczenie społeczne pokrywane są z SMP. Koszty ponosi pracodawca, ale są one w większości lub w całości refundowane przez rząd.

Jeśli nie urlop, to dodatek

Kobiety, które nie kwalifikują się do otrzymywania wynagrodzenia z SMP, mogą ubiegać się o dodatek macierzyński (Maternity Allowance - MA), za który płaci bezpośrednio agencja rządowa Jobcentre Plus. Warunkiem jest zatrudnienie w firmie lub samozatrudnienie wraz z opłacaniem składek na ubezpieczenie społeczne Class 2 National Insurance Contributions (NIC). Dodatek należy się też wtedy, gdy ten stosunek pracy ustał niedawno. Kwota należna dodatku ustalana jest w ten sam sposób jak płatności w ramach urlopu macierzyńskiego. Urlop macierzyński i wynikające z niego prawa mogą być egzekwowane tylko wtedy, gdy pracodawca jest poinformowany o ciąży. Do przyszłej matki należy decyzja, kiedy o tym zawiadomi i kiedy dokładnie będzie chciała rozpocząć urlop. Możliwa jest zmiana terminu rozpoczęcia urlopu, ale należy o tym poinformować pracodawcę z 28-dniowym wyprzedzeniem. Jeśli jest ona nieobecna w pracy w powodów zdrowotnych związanych z ciążą, nie wcześniej niż miesiąc przed porodem, wtedy automatycznie zaczyna się już urlop macierzyński. Matki, które zdecydują się na powrót do pracy wcześniej lub później niż jest to ustalone z pracodawcą, powinny zawiadomić o tym pracodawcę z ośmiotygodniowym wyprzedzeniem, chyba że ten zgodzi się na krótszy czas.

Zabezpieczenia dla matki

Po zakończeniu urlopu macierzyńskiego pracownica ma zagwarantowany przepisami powrót na to samo stanowisko. Wyjątkiem od tej zasady jest urlop trwający ponad 26 tygodni. Pracodawca nie musi wtedy utrzymywać wakatu, powinien jednak zaproponować odpowiednie dla matki stanowisko na warunkach nie gorszych niż te, które obowiązywały przed urlopem.

WAŻNE ADRESY

Więcej informacji:

www.hmrc.gov.uk, www.berr.gov.uk

NORBERT BANASIAK
Źródło: GAZETA PRAWNA Poradnik emigranta