Zwrot podatku z pracy za granicą

reklama

Strona główna

Napisz do nas:

Jak wybrać firmę do rozliczenia podatku?

Zasiłki rodzinne

za granicą

Informacje podatkowe

Zwrot podatku z:

- Wielkiej Brytanii

- Irlandii

- Niemiec

- Holandii

- Belgii

- Szwecji

- Finlandii

- Danii

- Francji

- Hiszpanii

- Portugalii

- Austrii

- Grecji

- Włoch

- Luksemburga

Zaproponuj firmę do zestawienia - wyślij wiadomość na:

Informacje prasowe

Zwrot podatku z Portugalii

Dochody podlegające opodatkowaniu w Portugalii to dochody: z pracy najemnej, z działalności gospodarczej i zawodowej, z kapitałów, z wynajmu budynków, z przyrostu majątku, emerytury. Podatek dochodowy płacony jest według skali progresywnej: 0 proc., 15 proc., 25 proc., 35 proc. i 40 proc.

Dla celów podatkowych osoba fizyczna jest rezydentem w Portugalii, jeśli: spędza w Portugalii 183 lub więcej dni w roku kalendarzowym; lub odwiedza Portugalię w krótszych okresach każdego roku i posiada miejsce zamieszkania dostępne w dniu 31 grudnia tego roku w okolicznościach sugerujących, że jest to jej stałe miejsce zamieszkania. Ogólny dochód do opodatkowania jest określony poprzez połączenie dochodów ze wszystkich źródeł po zastosowaniu dozwolonych potrąceń. Pewne typy dochodu są opodatkowane u źródła (większość dochodu z inwestycji) i nie muszą być włączone w deklaracji podatkowej.

W Portugalii istnieją dwa typy odliczeń. Po pierwsze, które są dokonywane przy uzyskaniu dochodu. Po drugie, wynikające z poniesionych wydatków lub sytuacji rodzinnej podatnika. Odliczenia w poszczególnych kategoriach dochodu obejmują obowiązkowe składki ubezpieczeń społecznych i koszty zawodowe (w wypadku pracy we własnym zakresie).

Źródło: GAZETA PRAWNA NR 112 (1730) 2006-06-09 > Prawo i Życie

Z jakich odliczeń podatkowych można korzystać w Portugalii
 

Przepisy portugalskiej ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w celu zmniejszenia obciążenia podatkowego wynikającego z wysokich stawek podatkowych, zawierają wiele odliczeń. Z jakich ulg mogą skorzystać podatnicy pracujący w Portugalii?

JOANNA NARKIEWICZ-TARŁOWSKA

starszy menedżer, doradca podatkowy w Pricewaterhouse-Coopers

Zdecydowana większość ulg to odliczenia od podatku. Podobnie jak w Polsce od przychodu odejmowana jest kwota zapłaconych składek na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne.

Natomiast do odliczeń od podatku do zapłaty zaliczamy:

Kwoty odliczane przez każdego podatnika: 221,65 euro dla osoby samotnej; 443,30 euro dla małżonka; 161,20 euro za wychowywane dziecko; 221,65 euro za utrzymywanego przodka; 322,40 euro dla samotnego rodzica.
30 proc. rocznych wydatków na opiekę zdrowotną poniesionych przez podatnika lub jego małżonka, dzieci oraz przodków na utrzymaniu.
30 proc. rocznych wydatków poniesionych na naukę (w tym naukę języków obcych) dla podatnika lub jego dzieci (nie więcej niż 644,80 euro) - limit ten jest powiększony o 120,90 euro na każde dziecko w rodzinach, w których jest przynajmniej troje dzieci.
25 proc. składek na ubezpieczenie na życie (nie więcej niż 60 euro dla osoby samotnej i 120 euro dla małżonków).
30 proc. odsetek płaconych przez podatnika od kredytu mieszkaniowego (nie więcej niż 574 euro). Kredyt ten nie może być udzielony przez instytucje zarejestrowane w tzw. rajach podatkowych.
25 proc. składek na dobrowolne ubezpieczenie społeczne (maksymalny limit odliczenia to 80 euro dla osoby samotnej, 160 euro dla małżonków, kwota ta rośnie o 40 euro za każde dziecko objęte ubezpieczeniem).
20 proc. wydatków na indywidualne ubezpieczenia emerytalne (limity odpisów są zależne od wieku: 400 euro dla osób do 35 roku życia, 350 euro dla osób pomiędzy 35 a 50 rokiem życia i 300 euro dla osób powyżej 50 roku życia).
Darowizny na rzecz państwa, Kościoła, na cele charytatywne itp. w wysokości 25 proc. tej darowizny, nie więcej jednak niż 15 proc. zobowiązania podatkowego.
50 proc. wydatków na komputery, części komputerowe lub programy komputerowe (nie więcej niż 250 euro). Odliczenie to przysługuje jedynie rodzinom, których dochód nie przekroczył najwyższego progu podatkowego.
50 proc. wydatków na urządzenia związane z wykorzystaniem energii odnawialnej (maksymalne odliczenie wynosi 761 euro).
1209 euro to odliczenie, z którego może skorzystać każda osoba z udokumentowaną niepełnosprawnością.
Warto wspomnieć, że podatnik może, zgodnie z zasadami odliczenia stosować do kwoty podatku wynikającego z dochodów osiągniętych poza Portugalią.

Ten niezamknięty jeszcze krąg odliczeń (wymienione są jedynie najważniejsze) wyraźnie wskazuje, że system podatkowy w Portugalii kreowany jest na prorodzinny i promałżeński. W ostatnich latach w Portugalii dodano kolejne ulgi podatkowe oraz najwyższą, 42-proc. stawkę podatku. Należy więc sądzić, że w tę stronę podążać będą zmiany w portugalskim systemie podatkowym.

(EM)
Źródło: GAZETA PRAWNA Poradnik emigranta

W Portugalii praca opodatkowana jest progresywnie

Stawki i progi PIT w Portugalii

Osoba fizyczna, która jest rezydentem podatkowym w Portugalii, jest zobowiązana do zadeklarowania i opodatkowania w Portugalii swoich ogólnoświatowych dochodów. Od dochodów z pracy PIT płaci się według progresywnej skali ze stawkami od 10,5 do 42 proc.

Obywatele krajów Unii Europejskiej (w tym Polacy) muszą otrzymać w Portugalii pozwolenie na pobyt, jeśli chcą pracować w tym kraju dłużej niż trzy miesiące. Jak podpowiedział Łukasz Karwacki, konsultant w dziale doradztwa podatkowego w PricewaterhouseCoopers, pozwolenie takie uzyskać trzeba w lokalnym oddziale Urzędu do spraw Cudzoziemców i Granic. Nie muszą, z racji członkowstwa Polski w Unii Europejskiej, uzyskiwać wizy i pozwolenia na pracę.

- W celu podjęcia zatrudnienia niezbędne jest także uzyskanie numeru identyfikacji podatkowej NIF. Numer ten jest odpowiednikiem polskiego NIP. Co ważne, aby otrzymać NIF, trzeba złożyć podanie w odpowiednim Wydziale Finansowym - radził Łukasz Karwacki.

Rezydencja podatkowa

Portugalskim rezydentem podatkowym, a więc osobą posiadającą miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w Portugalii pracownik staje się, gdy jego pobyt na terytorium Portugalii przekroczy 183 dni w roku podatkowym (który tak samo jak w Polsce pokrywa się z rokiem kalendarzowym).

Jak wyjaśnił Łukasz Karwacki, portugalskie przepisy podatkowe przewidują także dodatkowe kryterium, spełnienie którego determinuje rezydencję podatkową w Portugalii. Jest nim posiadanie na terytorium Portugalii miejsca zamieszkania dostępnego 31 grudnia danego roku w okolicznościach sugerujących, że jest to stałe miejsce zamieszkania. Portugalskim rezydentem staje się także małżonek portugalskiego rezydenta.

- Ponieważ istnieje możliwość, że pracownik wyjeżdżający z Polski do pracy w Portugalii w świetle przepisów prawa portugalskiego uzyska tam rezydencję, a jednocześnie pozostanie nadal polskim rezydentem podatkowym, konieczne staje się zastosowanie odpowiednich norm wynikających z umowy zawartej pomiędzy Polską a Portugalią w sprawie unikania podwójnego opodatkowania - podkreślił ekspert PricewaterhouseCoopers.

Dodał także, że ostateczna rezydencja zostanie wówczas ustalona w oparciu o następujące kryteria (stosowane kolejno, aż do jednoznacznego rozstrzygnięcia): stałe miejsce zamieszkania; silniejsze powiązania osobiste i gospodarcze (ośrodek interesów życiowych); zwykłe przebywanie w danym kraju; obywatelstwo.

Gdyby żadne z wymienionych kryteriów nie dało rozstrzygnięcia w tym zakresie, konieczne jest wzajemne porozumienie władz skarbowych, w tym przypadku Polski i Portugalii.

- W zależności od miejsca zamieszkania dla celów podatkowych pracownika, który wyjechał z Polski do pracy w Portugalii, różne też będą jego obowiązki. Pracownik, który pozostanie polskim rezydentem podatkowym, będzie podlegał portugalskiemu podatkowi tylko od dochodu osiągniętego w Portugalii, natomiast gdy stanie się portugalskim rezydentem podatkowym, będzie miał obowiązek opodatkowania w Portugalii całości swoich dochodów (w takiej sytuacji nie będzie się musiał rozliczać z portugalskich dochodów w Polsce) - wyjaśnił Łukasz Karwacki.

Wskazał też, że w sytuacji gdy Polak powracający do Polski w trakcie roku podatkowego, w którym był uznany za portugalskiego rezydenta podatkowego, powinien w Portugalii zadeklarować dochody osiągnięte także po powrocie do Polski na terytorium naszego kraju, ponieważ przepisy portugalskie nie przewidują dzielenia roku podatkowego.

Podatek od rezydentów

Osoba fizyczna, która jest rezydentem podatkowym w Portugalii, jest zobowiązana do zadeklarowania i opodatkowania w Portugalii swoich ogólnoświatowych dochodów. Z informacji Łukasza Karwackiego wynika, że dochód do opodatkowania obliczany jest przez zsumowanie różnego rodzaju źródeł przychodów (wyłączając oczywiście te dochody, które opodatkowane są u źródła). Prawo portugalskie zawiera bardzo dużo odliczeń i zwolnień podatkowych, które mogą znacznie obniżyć kwotę podatku i niwelują wysokie progi podatkowe.

Pracownik w Portugalii będący rezydentem podatkowym tego kraju opłaca podatek od dochodów według progresywnej skali podatkowej.

Składki ubezpieczeniowe

Składki na ubezpieczenie społeczne odprowadzane od wynagrodzenia pracownika wynoszą w Portugalii 34,75 proc., z czego 23,75 proc. to składki, które odprowadza pracodawca ze swoich funduszy. Natomiast 11 proc. jest potrącane pracownikowi według podobnych zasad jak w Polsce.

- Pracownik polski, który po wyjeździe do pracy w Portugalii chciałby pozostać w polskim systemie ubezpieczeń społecznych, powinien uzyskać certyfikat E101 w odpowiednim dla swojego miejsca zamieszkania w Polsce oddziale zakładu ubezpieczeń społecznych (aby uniknąć późniejszych komplikacji, powinien to uczynić przed rozpoczęciem pracy w Portugalii) - tłumaczył Łukasz Karwacki.

Nasz rozmówca z PricewaterhouseCoopers wskazał także na fakt, że portugalski pracodawca wypłacający pracownikowi pensję jest zobowiązany do odprowadzenia zaliczki na podatek (po wcześniejszym odliczeniu składek pracownika na ubezpieczenia społeczne).

- W przypadku gdy polski pracownik uzyskuje pensję z Polski, sam musi opłacać składki na ubezpieczenia społeczne. Jednak nie musi tego robić, gdy dysponuje certyfikatem E101 - dodał ekspert.

Tłumaczył też, że zasadniczo obowiązek złożenia zeznania rocznego w Portugalii przez pracownika upływa 15 marca roku następującego po roku podatkowym, ale jeśli chodzi o dochody osiągnięte np. z działalności gospodarczej, to termin ten jest ustalony na 30 kwietnia. Podatek wynikający z zeznania rocznego jest natomiast płatny do 31 maja.

W przypadku gdy polski pracownik miałby wyjechać z Portugalii przed końcem roku podatkowego, powinien co do zasady złożyć roczne zeznanie podatkowe przed wyjazdem z Portugalii.

Powrót do Polski

Kwestią bardzo interesującą polskiego pracownika, zamierzającego powrócić do Polski w trakcie roku podatkowego, lub też osób, których pobyt w Portugalii był krótkotrwały (specyfiką tego kraju są wakacyjne wyjazdy do pracy), jest metoda unikania podwójnego opodatkowania. Z informacji Łukasza Karwackiego wynika, że polsko-portugalska umowa zawiera tzw. korzystną metodę, gdyż całość dochodów osiągniętych w Portugalii, które dana osoba musi jako polski rezydent zadeklarować w polskim zeznaniu rocznym, zostanie wyłączona z opodatkowania w Polsce. Dochód osiągnięty w Portugalii będzie miał wpływ tylko na ustalenie efektywnej stopy procentowej, według której zostanie skalkulowane zobowiązanie podatkowe do zapłaty w Polsce wyłącznie od dochodów osiągniętych w naszym kraju (jeśli takie dana osoba posiada).

PODATEK OD NIEREZYDENTÓW

Nierezydenci podlegają w Portugalii podatkowi dochodowemu tylko od dochodu osiągniętego na terenie Republiki Portugalii. Wszelkie zarobki, pensje i innego rodzaju wynagrodzenia otrzymane przez nierezydenta za pracę wykonywaną w Portugalii są opodatkowane zryczałtowaną stawką podatkową w wysokości 25 proc.

EWA MATYSZEWSKA
Źródło: GAZETA PRAWNA Poradnik emigranta

W Portugalii wychowujący dziecko zmniejszają swój podatek
 

Podatnicy wychowujący dzieci w Portugalii mogą odliczać od podatku określone prawem kwoty. Wysokość ulgi zależy od statusu podatnika i liczby dzieci.

RAPORT

Portugalski system ulg prorodzinnych oparty jest na metodzie odliczenia określonych kwot od podatku. Łukasz Karwacki, konsultant w dziale doradztwa podatkowego PricewaterhouseCoopers, wyjaśnia, że wysokość tych kwot jest zależna od sytuacji osobistej i materialnej podatnika. Odmienne jest tylko podejście do alimentów orzeczonych przez sąd. Kwota uzyskana na tej podstawie jest wyłączona z podstawy opodatkowania.

Wysokość ulgi

Podstawowym rodzajem odliczeń są odliczenia należne każdemu podatnikowi, ale różne w zależności od jego sytuacji życiowej.

- Osoba samotna może odliczyć 221,65 euro od podatku. Małżeństwo dwukrotność tej kwoty, dodatkowo kolejne 221,65 euro odliczy podatnik utrzymujący przodka, a 161,20 euro można odliczyć od podatku z tytułu każdego utrzymywanego dziecka. Samotny rodzic będzie mógł obniżyć swój podatek o kwotę 322,40 euro - tłumaczy Łukasz Karwacki.

Jednocześnie dodaje, że ciekawym rozwiązaniem stosowanym w Portugalii jest wypłacanie jednorazowych, wolnych od opodatkowania, kwot z okazji zawarcia małżeństwa. Natomiast już jako małżeństwo para zobowiązana jest do wspólnego rozliczenia podatkowego.

- W przeciwieństwie do rozwiązań stosowanych w Polsce para nie ma w tej kwestii możliwości zastosowania rozdzielnego rozliczenia, nawet gdyby było ono bardziej korzystne - stwierdza Łukasz Karwacki

Dodatek pieniężny

Kolejnym wsparciem dla rodziny jest dodatek płacony zgodnie z zasadami zasiłku macierzyńskiego. Joanna Narkiewicz-Tarłowska, starszy menedżer, doradca podatkowy w PricewaterhouseCoopers, wskazuje, że jest on płacony w Portugalii przez pierwsze dziesięć miesięcy życia dziecka, a więc około 42-44 tygodni.

- Rodzina może odliczyć odpowiednie kwoty z tytułu posiadania dziecka aż do ukończenia przez niego 15 roku życia (dla dzieci uczących się aż do 24 roku życia pod warunkiem zamieszkiwania z rodzicami). Posiadanie dziecka jest w tym wypadku jedynym warunkiem zastosowania takiego odliczenia - argumentuje Joanna Narkiewicz-Tarłowska.

Wsparcie w ciężkiej sytuacji

Z informacji ekspertów PricewaterhouseCoopers wynika też, że innym rodzajem wsparcia jest dodatek, który mogą otrzymać rodzice w ciężkiej sytuacji materialnej, a których dzieci się uczą. Uzyskanie takiego dodatku musi poprzedzić wniosek do instytucji państwowej będącej odpowiednikiem polskiej opieki społecznej.

- Warto wiedzieć, że w Portugalii istnieje ulga wspierająca rodziny z dziećmi niepełnosprawnymi - dodaje Joanna Narkiewicz-Tarłowska.

ULGA NA CZŁONKÓW RODZINY

W Portugalii rodzina może także odliczyć 30 proc. wydatków na naukę każdego jej członka. Co prawda osoby samotne także mają taką możliwość, natomiast prorodzinność tej ulgi uwidacznia się przy zwiększeniu limitu odliczenia dla każdego z wychowywanych dzieci. Oczywiście niezbędne jest udokumentowanie poniesienia takich wydatków.

W celu zniwelowania różnic edukacyjnych rodziny, której łączne dochody nie przekraczają najwyższego progu podatkowego (obecnie 61 260 euro), może ona odliczyć od podatku 50 proc. wydatków na komputery, części komputerowe lub programy komputerowe.

Ewa Matyszewska

Źródło: GAZETA PRAWNA Poradnik emigranta