Zwrot podatku z pracy za granicą

reklama

Strona główna

Napisz do nas:

Jak wybrać firmę do rozliczenia podatku?

Zasiłki rodzinne

za granicą

Informacje podatkowe

Zwrot podatku z:

- Wielkiej Brytanii

- Irlandii

- Niemiec

- Holandii

- Belgii

- Szwecji

- Finlandii

- Danii

- Francji

- Hiszpanii

- Portugalii

- Austrii

- Grecji

- Włoch

- Luksemburga

Zaproponuj firmę do zestawienia - wyślij wiadomość na:

Informacje prasowe

Zwrot podatku z Irlandii

Rok podatkowy w Irlandii rozpoczyna się 1 stycznia i kończy 31 grudnia.

Osoba, która jest rezydentem, zwykłym rezydentem i zamieszkałym na stałe w Irlandii jest zobowiązana do płacenia podatków dochodowych od wszelkich dochodów, niezależnie od źródła. Jeśli dochód nie przekracza określonych limitów, można uzyskać całkowite zwolnienie z podatku dochodowego.

Pracownicy płacą podatek w ramach systemu Płacisz-Jak-Zarabiasz (PAYE), co oznacza, że pracodawca potrąca należny podatek co tydzień, co dwa tygodnie lub co miesiąc, w zależności od tego, jak często jest wypłata. Następnie raz w miesiącu odprowadza zaliczki pracownika na podatek dochodowy do urzędu podatkowego.

Podatek jest płacony według stawki podstawowej 20 proc. do momentu osiągnięcia limitu dochodów. Dochód powyżej tego progu jest opodatkowany wyższą stawką podatkową – 42 proc. Limit stawki podstawowej to wysokość dochodu podlegającego opodatkowaniu według stawki podstawowej tak jak dla osoby niepłacącej zaliczek w systemie PAYE oraz ulg podatkowych dostępnych w wyższej stawce podatkowej.

Podatek jest liczony od dochodu brutto, po odliczeniu składek emerytalnych i zdrowotnych, jeśli są odprowadzane. Należny podatek jest pomniejszany o wartość kredytów podatkowych, uzależnionych od sytuacji osobistej. Podatek jest liczony w rozbiciu na tygodnie od dochodu brutto i pomniejszony o odpowiednie zwolnienia.

Źródło: GAZETA PRAWNA NR 112 (1730) 2006-06-09 > Prawo i Życie

Wniosek o zwrot zagranicznego podatku trzeba składać do skutku
 

Jeśli irlandzki fiskus nie chce polskiemu podatnikowi zwrócić podatku, twierdząc, że pracodawca nie zgłosił umowy do urzędu, warto wystąpić z wnioskiem o zwrot jeszcze raz.

PORADA

Podatnik pracował w Irlandii. Odprowadzał podatki i składki zdrowotne, na co posiada potwierdzenia od pracodawcy. Teraz wystąpił do irlandzkiego urzędu skarbowego z wnioskiem o zwrot podatku.

W urzędzie poinformowano podatnika, że nie otrzyma zwrotu podatku, bo umowa w ogóle nie została zgłoszona przez pracodawcę. Co należy zrobić w takiej sytuacji?

Michał Zdyb, menedżer podatkowy ABC DATA, wyjaśnił, że większość osób zatrudnionych w Irlandii płaci podatek dochodowy od osób fizycznych przez system zwany PAYE (Pay As You Earn) - pracodawca pobiera kwotę podatku bezpośrednio z wynagrodzenia, po czym odprowadza ją do The Revenue Commissioners.

- Jeżeli w omawianym przypadku zostały spełnione wszystkie obowiązki związane z rejestracją pracownika, w szczególności pracownik dostarczył pracodawcy numer PPS oraz został złożony wniosek o certyfikat podatkowy, pracodawca był zobowiązany powiadomić urząd skarbowy, że pracownik rozpoczął u niego pracę oraz był zobowiązany do odprowadzania kwot podatku potrąconych z wynagrodzenia wypłaconego pracownikowi - podkreślił Michał Zdyb.

Jednocześnie dodał, że w celu ubiegania się o zwrot podatku należy przedstawić irlandzkiemu urzędowi skarbowemu odpowiednie dokumenty, w tym zaświadczenie od pracodawcy wystawione na odpowiednim formularzu (P45 bądź P60) oraz złożyć w irlandzkim urzędzie skarbowym formularz P50. Ponieważ formularze P45 oraz P60 mają charakter urzędowy, jest mało prawdopodobne, aby zawierały nieprawdziwe dane dotyczące kwoty zaliczek na podatek potrąconych przez irlandzkiego pracodawcę. Pracodawca ponosi bowiem odpowiedzialność za prawidłowe wypełnienie tych dokumentów.

Jeżeli więc irlandzki urząd skarbowy odmawia zwrotu nadpłaty, twierdząc, że pracodawca nie wpłacał zaliczek na podatek, to należy jeszcze raz wystąpić z wnioskiem o zwrot nadpłaty, dołączając do tego wniosku również payslipy, na których jest wyszczególniona kwota zapłaconego podatku.

- Można również poprosić byłego pracodawcę o sporządzenie oświadczenia, że zaliczki na podatek były potrącane oraz dołączyć do niego odpowiednie wydruki z systemu księgowego pracodawcy, potwierdzające fakt potrącania podatku oraz dokumenty potwierdzające wpłaty podatku dokonywane przez irlandzkiego pracodawcę do urzędu skarbowego - radził Michał Zdyb.

Ważne!

Występując o zwrot podatku w Irlandii, należy dołączyć do wniosku o zwrot wszystkie dokumenty potwierdzające zapłatę podatku

EWA MATYSZEWSKA
Źródło: GAZETA PRAWNA Poradnik emigranta

Jak ubiegać się o urlop macierzyński w Irlandii
 

Od 1 marca tego roku podstawowy urlop macierzyński w Irlandii wynosi 26 tygodni. Może zostać przedłużony o kolejne 16 tygodni.

Od marca 2007 r. pracownica w ciąży upoważniona jest do podstawowego, 26-tygodniowego płatnego urlopu macierzyńskiego. Może też wykorzystać 16-tygodniowy bezpłatny urlop dodatkowy. Prawo do urlopu przysługuje każdej pracującej matce, niezależnie od tego, jak długo pracuje w firmie i ile godzin tygodniowo. Uprawnienia te wynikają z ustawy Maternity Protection Act 1994. Najpóźniejszą datą rozpoczęcia urlopu są dwa tygodnie przed tygodniem, w którym spodziewany jest poród. Urlop może się skończyć najwcześniej cztery tygodnie po narodzinach dziecka. Pozostała część urlopu może być wykorzystana wedle uznania matki. Jeżeli matka spełnia warunki do otrzymywania zasiłku macierzyńskiego, urlop może rozpocząć nie wcześniej niż 16 tygodni przed końcem tygodnia, w którym spodziewany jest poród.

Na urlopie zasiłek

Pracodawca nie jest zobowiązany do ponoszenia kosztów w związku z urlopem macierzyńskim. Jednak w jego trakcie przysługuje zasiłek macierzyński. Można się o niego ubiegać w Ministerstwie ds. Socjalnych i Rodzinnych, jeśli matka opłaca w odpowiednim stopniu ubezpieczenie społeczne PRSI (dotyczy zarówno pracowników, jak i samozatrudnionych). Stawkę zasiłku oblicza się, dzieląc roczny dochód brutto z całego roku przez liczbę przepracowanych w tym czasie tygodni. 80 proc. uzyskanej w ten sposób kwoty wypłaca się matce co tydzień. Minimalna stawka wynosi 207,80 euro, a maksymalna 280 euro. Umowa z pracodawcą może uprawniać pracownicę do pobierania dodatkowych pieniędzy w czasie trwania urlopu macierzyńskiego. Może to być na przykład wynagrodzenie miesięczne pomniejszone o kwotę zasiłku macierzyńskiego. Matka ma również prawo do dodatkowego urlopu macierzyńskiego (jednak bez zasiłku), który może trwać 16 tygodni.

Jak się ubiegać

Matka musi poinformować pracodawcę pisemnie o zamiarze wykorzystania urlopu najpóźniej na cztery tygodnie przed jego rozpoczęciem, dostarczając też dokument potwierdzający ciążę. Wykorzystując 16-tygodniowy urlop dodatkowy także trzeba poinformować o tym pracodawcę pisemnie z tym samym minimalnym okresem wyprzedzenia. Informacja o zamiarze powrotu do pracy powinna dotrzeć do firmy także najpóźniej cztery tygodnie wcześniej. O zasiłek macierzyński należy ubiegać się co najmniej sześć tygodni przed spodziewanym terminem narodzin dziecka.

Gwarancje dla matki

Jeśli w wykonywanej pracy występuje jakieś zagrożenie dla zdrowia pracownicy w ciąży, niedługo po porodzie, lub karmiącej, pracodawca powinien je usunąć lub zmienić warunki pracy matki. W przypadku gdy nie jest to możliwe, pracownicy należy się specjalny urlop (health and safety leave). Podczas pierwszych trzech tygodni tego urlopu pracodawca ma obowiązek wypłacać matce pełne wynagrodzenie, a następnie możliwe jest otrzymywania zasiłku (Health and Safety Benefit). W przypadku narodzin martwego dziecka lub poronienia, które miało miejsce po 24 tygodniu ciąży, matce przysługuje pełny urlop macierzyński.

Matka ma zagwarantowany powrót do pracy po urlopie na to samo stanowisko i na tych samych warunkach. Jeśli pracodawca nie jest w stanie zagwarantować tego samego etatu, ma obowiązek zaproponować alternatywne stanowisko na nie mniej korzystnych warunkach.

Norbert Banasiak
Źródło: GAZETA PRAWNA Poradnik emigranta
 

Ulga odsetkowa

W Irlandii przysługuje ulga odsetkowa z tytułu kredytu zaciągniętego na zakup lokalu mieszkalnego. Jej wysokość uzależniona jest od stanu cywilnego uprawnionej osoby oraz ustalenia, czy jest to nasz pierwszy zakup.

Ulga odsetkowa w Irlandii przysługuje od udzielonego kredytu hipotecznego przeznaczonego na zakup lokalu stanowiącego główne miejsce zamieszkania podatnika. Ulga podatkowa jest udzielana u źródła. Oznacza to, że ulga ta będzie konsumowana w oprocentowaniu kredytu hipotecznego i będzie zawarta w miesięcznej spłacie kredytu podatnika. Dlatego nie zachodzi konieczność wnoszenia o tę ulgę w rocznym zeznaniu podatkowym.

Złożenie wniosku

Podstawą ubiegania się o ulgę przy kredycie hipotecznym jest wypełnienie formularza TRS1 (Tax Relief At Source). Aby ubiegać się o ulgę podatkową za lata poprzednie, należy wypełnić formularz TRSP. Jeśli podatnik dokonuje miesięcznych spłat kredytu hipotecznego i nie otrzymuje ulgi, to powinien skontaktować się z Wydziałem Ulg Podatkowych (tzw. TRS section), Wydziałem Głównego Poborcy Podatków, który spowoduje uskutecznienie ulgi.

Kredytem, który uprawnia do ulgi, jest kredyt hipoteczny przeznaczony wyłącznie na zakup, remont, rozbudowę lub podniesienie standardu głównego osobistego miejsca zamieszkania.

Kredyt na zakup nieruchomości w celach inwestycyjnych nie uprawnia do ulgi. Jeżeli część kredytu hipotecznego jest przeznaczona na inne cele niż mieszkaniowe, np. zakup samochodu, do uzyskania ulgi uprawnia tylko część procentowa związana z wydatkami mieszkaniowymi.

Rozliczanie ulgi

Ulga odsetkowa od kredytu hipotecznego jest rozliczana u źródła przez kredytodawcę. Kredyt hipoteczny zostanie pomniejszony o kwotę ulgi podatkowej. Możliwe jest także przekazanie równowartości ulgi podatkowej przez kredytodawcę na konto podatnika. Ulga rozliczana jest w rocznych limitach uzależnionych od statusu cywilnego podatnika. Zależy też, czy kupujemy lokal mieszkalny po raz pierwszy, czy jest to kolejna inwestycja. Wyższe wartości limitów dla osób kupujących po raz pierwszy dom i mieszkanie mają odniesienie do tego roku podatkowego, w którym zaciągnięto kredyt hipoteczny oraz dodatkowo przez sześć kolejnych lat. Podatnik jest uprawniony do otrzymania ulgi w wysokości 20 proc. odsetek, ale nie więcej niż 20 proc. kwoty górnego limitu.

Utrata prawa

Prawo do ulgi można utracić, gdy dana nieruchomość mieszkaniowa przestanie być głównym osobistym miejscem zamieszkania. Należy wtedy powiadomić organy skarbowe (Revenue), aby wyrejestrować kredyt jako nieuprawniający do ulgi podatkowej lub zmniejszyć część procentową kredytu uprawniającą do ulgi. W tym celu należy skontaktować się z organami skarbowymi, dzwoniąc na numer infolinii związanej z tą ulgą podatkową (tzw. TRS section).

BOGDAN ŚWIĄDER
Źródło: GAZETA PRAWNA Poradnik emigranta

Ulgi prorodzinne w Irlandii zależą od sytuacji podatnika
 

Wysokość ulg prorodzinnych w Irlandii związana jest z indywidualną sytuacją każdego podatnika. Istnieje ulga małżeńska, a osoby posiadające dzieci mogą ubiegać się o tzw. kredyt podatkowy.

RAPORT

W Irlandii występuje wiele prorodzinnych zwolnień, ulg podatkowych oraz zapomóg, dzięki którym znacznie można zmniejszyć sumę płaconego podatku. Iwona Boniecka, starszy konsultant w dziale doradztwa podatkowego PricewaterhouseCoopers wskazała, że kwota, jaką podatnik jest zobowiązany zapłacić irlandzkiemu fiskusowi, jest uzależniona od:

progu podatkowego (cut-off point): w Irlandii obowiązują dwa progi podatkowe - 20 proc. dla osób stanu wolnego, których zarobki nie przekraczają 34 tys. euro oraz 41 proc. dla osób, których dochód jest wyższy niż 34 tys. euro; w przypadku małżeństw pierwszy próg podatkowy wynosi 43 tys. euro.
ulg podatkowych (tax credit) nabywanych w roku podatkowym, które można odliczyć od dochodu i dzięki temu zapłacić niższy podatek. Dodatkowo od podatku można odliczyć tzw. tax credit, czyli 1760 euro (3520 euro dla małżeństw).
W Irlandii istnieją także wysokie kwoty wolne od podatku, tj. 5210 euro dla osoby samotnej oraz 10 420 euro dla małżeństw.

- Kwoty te są zwiększane o 575 euro za każde z dwojga pierwszych dzieci oraz o 830 euro za trzecie i kolejne dziecko - dodała Iwona Boniecka.

Ulgi przyznawane wstecz

Wszystkie ulgi podatkowe w Irlandii mogą zostać przyznane wstecz. Zdaniem Joanny Narkiewicz-Tarłowskiej, starszego menedżera, doradcy podatkowego w PricewaterhouseCoopers, w związku z tym można otrzymać zwrot nadpłaconego podatku za poprzednie okresy. Są one wykorzystywane do zmniejszenia podatku naliczonego od wynagrodzenia brutto.

Jednym z instrumentów prorodzinnej polityki fiskalnej w Irlandii są ulgi podatkowe. Przykładowo podatnikom przysługuje ulga małżeńska - niezależnie od tego, czy oboje małżonkowie przebywają w Irlandii, czy też nie.

- Ulga małżeńska ma także zastosowanie w roku podatkowym, w którym nastąpił rozwód, separacja lub śmierć małżonka. Istnieje kilka sposobów rozliczenia z tytułu ulgi małżeńskiej - tłumaczyła Joanna Narkiewicz-Tarłowska.

Dodała też, że dla małżeństw, w których jeden z małżonków zarabia więcej niż 43 tys. euro rocznie, a drugie mniej, najkorzystniejsze jest przeniesienie większej ilości dopuszczalnego dochodu na jednego ze współmałżonków. W przypadku gdy jeden ze współmałżonków nie pracuje, można przenieść zarówno próg podatkowy, jak i ulgi podatkowe na jednego z małżonków. Kolejną ulgą jest ulga zdrowotna obejmująca oprócz podatnika także jego małżonka, dziecko lub osobę spokrewnioną, która pozostaje na utrzymaniu podatnika.

Zasiłki rodzinne

Z informacji ekspertów PricewaterhouseCoopers wynika, że w przypadku zatrudnienia jednego z rodziców na terenie Irlandii istnieje możliwość pobierania zasiłku na dziecko (w wieku do 16 lat bezwarunkowo, a do 19 roku życia pod warunkiem pobierania nauki w pełnym wymiarze). Wysokość miesięcznego zasiłku rodzinnego w Irlandii wynosi 150 euro na jedno dziecko i 300 euro na dwójkę dzieci.

W przypadku dochodów rodziny nieprzekraczających minimum socjalnego przewidzianego irlandzkimi przepisami (na chwilę obecną 465 euro w przypadku jednego dziecka oraz 510 euro w przypadku dwojga), można starać się o dodatek rodzinny (Family Income Suplement).

KREDYTY PODATKOWE W IRLANDII

Innymi instrumentami prorodzinnej polityki fiskalnej w Irlandii jest możliwość ubiegania się o kredyt podatkowy. Mogą go otrzymać osoby samotnie wychowujące dzieci, jak również pary małżeńskie, w których jeden z małżonków pracuje w domu, opiekując się jedną lub kilkoma osobami na utrzymaniu (dzieckiem, osobą powyżej 65 roku życia lub inną osobą mieszkającą z parą małżeńską), kredyt taki nie przysługuje jednak po przekroczeniu określonego poziomu dochodów.

Ewa Matyszewska
Źródło: GAZETA PRAWNA Poradnik emigranta

  Prześlij formularz wyszukiwania