Zwrot podatku z pracy za granicą

reklama

Strona główna

Napisz do nas:

Jak wybrać firmę do rozliczenia podatku?

Zasiłki rodzinne

za granicą

Informacje podatkowe

Zwrot podatku z:

- Wielkiej Brytanii

- Irlandii

- Niemiec

- Holandii

- Belgii

- Szwecji

- Finlandii

- Danii

- Francji

- Hiszpanii

- Portugalii

- Austrii

- Grecji

- Włoch

- Luksemburga

Zaproponuj firmę do zestawienia - wyślij wiadomość na:

Informacje prasowe

Zwrot podatku z Danii

W Danii każda osoba fizyczna w wieku powyżej 15 lat oraz osoba poniżej 15 lat, jeśli uzyskuje własny dochód, musi złożyć zeznanie podatkowe za zakończony rok podatkowy w terminie do 1 lipca, jeśli termin ten nie został przedłużony na wniosek zainteresowanej osoby.

Obywatele państw obcych posiadający stałe miejsce pobytu w Danii podlegają tym samym regulacjom podatkowym co obywatele duńscy. Duński system rozróżnia ich całkowite i ograniczone zobowiązania podatkowe. Osoba podlegająca całkowitemu obowiązkowi podatkowemu w Danii jest zobowiązana do zapłacenia podatku od wszystkich dochodów, łącznie z uzyskanymi od kapitału we wszystkich krajach świata. Natomiast osoba podlegająca ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu nie opłaca podatku od dochodu uzyskanego w Danii.

Podstawowe kryteria określające całkowity lub ograniczony obowiązek podatkowy to pobyt stały w Danii, okres pobytu, miejsce zatrudnienia, miejsce stałej siedziby pracodawcy, rodzaj uzyskiwanego wynagrodzenia. Obowiązek podatkowy osoby fizycznej wobec duńskiego wymiaru podatkowego wygasa z dniem opuszczenia przez tę osobę terytorium Danii. Obywatelstwo osoby fizycznej nie wpływa na rodzaj posiadanego obowiązku podatkowego.

Wynagrodzenie oraz dochody od kapitału osób fizycznych podlegają progresywnemu opodatkowaniu.

Podatek od dochodów osób fizycznych składa się z dwóch części:

• liniowy podatek municypalny na rzecz władz lokalnych, zróżnicowany
• zależności od regionu – średnia jego stawka wynosi ok. 33 proc.,
• progresywny podatek na rzecz skarbu państwa, którego stawka jest różna – zależy od wartości uzyskiwanego dochodu;
• 5,5 proc. dla dochodów wyższych od kwoty wolnej od podatku 37 600 koron duńskich(DKK), powiększonych o dochody od kapitału;
• 6 proc. dla dochodów wyższych od kwoty 259 500 DKK, powiększonych
o dochody od kapitału;
• 15 proc. dla dochodów wyższych
od kwoty 311 500 DKK, powiększonych o dochody od kapitału.

Dochody osób fizycznych mogą być obciążone podatkami do poziomu 59 proc. ustalonego jako maksymalny. Na każdy okres podatkowy ustalana jest kwota wolna od podatku oraz maksymalny pułap obciążeń podatkowych.

Pracownicy zagraniczni nie posiadający stałego miejsca pracy lub nie przebywający w Danii przez okres dłuższy niż 6 miesięcy są zobowiązani do opodatkowania dochodów uzyskiwanych tylko w Danii. Natomiast pracownicy zagraniczni przebywający w Danii ponad 6 miesięcy podlegają duńskiemu obowiązkowi podatkowemu. Przy spełnieniu określonych w ustawie warunków pracownicy zagraniczni zatrudnieni czasowo w Danii mogą opodatkować uzyskiwane dochody według liniowej 25 proc. stawki, jednak wówczas nie mają zastosowania dopuszczalne odpisy od podstawy opodatkowania. Obowiązująca 9-proc. stawka podatku od dochodu na ubezpieczenie socjalne ma zastosowanie wobec wszystkich pracowników zagranicznych w Danii.

Źródło: GAZETA PRAWNA NR 112 (1730) 2006-06-09 > Prawo i Życie

Zarobki duńskie ujmiemy w polskim zeznaniu
 

Polski podatnik, który w 2007 roku zarabiał w Danii, musi zagraniczne zarobki wykazać w polskim PIT. Będzie tak nawet wtedy, gdy nic nie zarobił w Polsce.

RAPORT

Jeżeli polski rezydent podatkowy osiągnął w 2007 roku dochód wyłącznie ze stosunku pracy z duńskim pracodawcą za pracę wykonywaną w Danii, jest on również zobowiązany do deklarowania tego dochodu w Polsce.

- Oznacza to, że podatnik powinien do 30 kwietnia 2008 r. złożyć zeznanie PIT-36 wraz z informacją o wysokości dochodów z zagranicy i zapłaconym podatku PIT/ZG - wyjaśnił Arkadiusz Gliniecki, doradca podatkowy KPMG.

Podatek i składki

W Danii PIT jest wpłacany w formie zaliczek przez pracodawcę. Arkadiusz Gliniecki wskazał, że dochody są opodatkowane stawkami: 0 proc. do 39 500 DKK, 37 proc. do 272 600 DKK, 43 proc. do 327 200 DKK, 59 proc. ponad 327 200 DKK.

- Pracodawca potrąca również składki na ubezpieczenia społeczne, które są odliczane dla celów podatkowych w Danii. W 2007 roku suma tych składek (część pracownika) wynosiła 8 proc. Pobierana jest również stała opłata roczna w wysokości 975,60 DKK na dodatkowe ubezpieczenie emerytalne. Obie opłaty pomniejszają dochód pracownika do opodatkowania - dodał Arkadiusz Gliniecki.

Podwójne opodatkowanie

W celu uniknięcia podwójnego opodatkowania w przypadku Danii stosowana jest metoda odliczenia proporcjonalnego. Jak wskazała Barbara Pyzel, doradca podatkowy KPMG, podatnik w zeznaniu rocznym wykazuje swoje dochody z pracy za granicą oraz zapłacony tam podatek.

Rozliczając duńskie dochody w Polsce trzeba pamiętać, że kwotę przychodu z umowy o pracę pomniejsza się o koszty uzyskania przychodów, które w 2007 roku wynosiły 108,50 zł miesięczne.

- Podatnik ma też prawo pomniejszyć przychód o równowartość 30 proc. diety za każdy dzień pobytu poza granicami kraju, w którym podatnik pozostawał w stosunku pracy (w przypadku Danii dieta wynosi 324 DKK za każdy dzień). Podatnik może też korzystać z ulg i zwolnień, np. może rozliczyć się wspólnie z małżonkiem czy skorzystać z ulgi na dziecko. Składki na ubezpieczenia społeczne odprowadzone w Danii nie mogą być odliczone w Polsce - radziła Barbara Pyzel.

Eksperci KPMG wyjaśnili również, że kwoty wynagrodzeń oraz podatku zapłaconego w Danii należy przeliczać według kursu kupna banku, z którego korzystał podatnik, z dnia otrzymania wynagrodzenia lub postawienia go do dyspozycji oraz z dnia zapłaty podatku. Jeśli taki kurs nie istnieje, należy zastosować średni kurs NBP z tego dnia.

Przeliczanie zarobków

Trzeba też pamiętać, że po powrocie do kraju należy najpóźniej do 20 dnia następnego miesiąca wpłacić do polskiego urzędu skarbowego zaliczkę na podatek dochodowy.

Polskie przepisy nie normują, jakie dokumenty są wymagane w celu udowodnienia osiągnięcia dochodu ze stosunku pracy z duńskim pracodawcą. Może to być kopia duńskiego zeznania podatkowego, zestawienie dotyczące dochodów oraz zapłaconych podatków lub też tzw. paski płacowe.

ZASTOSOWANIE METODY PROPORCJONALNEGO ODLICZENIA

Odliczenie podatku w Polsce możliwe jest do limitu, który obliczany jest według wzoru:

L = Pc x Dz/Dc

L - limit odliczenia

Pc - podatek obliczony od całości dochodów

Dz - dochód zagraniczny

Dc - dochód całkowity

EWA MATYSZEWSKA

Źródło: GAZETA PRAWNA Poradnik emigranta

Potrzebny numer ewidencyjny, rejestracja i karta podatkowa
 

Polak, który zamierza pracować w Danii na umowę o pracę, powinien uzyskać numer ewidencyjny. Dodatkowo musi posiadać kartę podatkową.

Polak, który zamierza rozpocząć pracę w Danii, musi dopełnić nie tylko obowiązków administracyjnych, ale też podatkowych. Formalności podatkowe wiążą się ściśle z obowiązkami dotyczącymi zatrudnienia. Polski podatnik przede wszystkim powinien otrzymać pozwolenie na pracę w Danii. Dodatkowo musi mieć pozwolenie na pobyt, które wymagane jest w przypadku pracy powyżej trzech miesięcy. Na terytorium Danii można przebywać bez konieczności posiadania różnego rodzaju pozwoleń przez okres nie dłuższy niż trzy miesiące. Jeżeli planujemy wyjazd dłuższy, musimy złożyć wniosek o wydanie karty pobytu. Obywatele polscy mający środki utrzymania mogą pozostawać w Danii przez sześć miesięcy w celu poszukiwania pracy. Mają w tym czasie dostęp do ofert pracy w duńskich urzędach pracy (Arbejdsformidlingen). Aby otrzymać pozwolenie na pobyt i pracę, musimy posiadać konkretną ofertę zatrudnienia lub umowę o pracę u konkretnego pracodawcy. Pozwolenia na pobyt i pracę wydawane są nie dłużej niż na jeden rok.

Numer CPR

Zagraniczni pracownicy zatrudnieni w Danii oraz osoby, które zamierzają przebywać w Danii ponad trzy miesiące, zobowiązani są posiadać duński numer CPR (odpowiednik PESEL) dla celów administracji wynagrodzenia. Osoby przeprowadzające się do Danii zobowiązane są zarejestrować się w Krajowym Rejestrze Ludności (Folkeregisteret). Po dokonaniu rejestracji otrzymuje się numer identyfikacyjny (CPR-nummer) oraz kartę ubezpieczenia zdrowotnego.

W przypadku tymczasowego pobytu w Danii, np. w związku z pracą sezonową, pracownikowi z zagranicy nie może być przydzielony numer CPR. W zamian może on otrzymać numer podatnika płacącego podatek pobierany u źródła przychodu (kildeskattenummer) w urzędzie podatkowym, któremu podlega zakład pracy.

Karta podatkowa

Osoby pracujące w Danii powinny posiadać kartę podatkową. Aby ją otrzymać, należy zwrócić się do urzędu podatkowego. Pracownicy z zagranicy zobowiązani są stawić się osobiście w urzędzie podatkowym i okazać dowód tożsamości. Jeśli dana osoba posiada tymczasowy pobyt w Danii, np. w charakterze pracownika sezonowego, kartę podatkową wystawia wydział dla obcokrajowców urzędu podatkowego. Jeśli dana osoba jest podatnikiem podlegającym pełnemu opodatkowaniu z racji posiadania miejsca zamieszkania w Danii lub przebywania w Danii w nieprzerwanym okresie przekraczającym sześć miesięcy, kartę podatkową wydaje zwykły dział obsługi urzędu podatkowego.

Podatnik otrzymuje kartę podatkową, aby pracodawca mógł odprowadzać podatek dochodowy. Jeśli pracownik nie otrzyma karty podatkowej od organu podatkowego, pracodawca ma obowiązek odprowadzenia 60 proc. wynagrodzenia na poczet podatku bez ulg podatkowych.

Karta podatkowa składa się z dwóch części: karty głównej i dodatkowej. Z karty głównej, którą należy przedłożyć pracodawcy, wynika, jaki procent podatku pracodawca powinien odprowadzić z wynagrodzenia. Karta dodatkowa potrzebna jest, gdy pracownik posiada więcej niż jedno miejsce pracy - kilku pracodawców w Danii. Karta podatkowa zawiera informacje o osobistych ulgach podatkowych pracownika oraz stawce podatkowej, którą jest on opodatkowany.

PRZYKŁAD: ZMIANA KARTY PODATKOWEJ

Podatnik pracuje legalnie jako pracownik sezonowy w Danii i otrzymał kartę podatkową, według której płaci 38 proc. podatku. Może on dodatkowo skorzystać z dziennej ulgi podatkowej (613 koron). Warunkiem tego odpisu jest zawarcie umowy o pracę na czas określony (nie dłuższy niż rok), czasowy pobyt w siedzibie pracodawcy lub w jej pobliżu (pracodawca nie opłaca zakwaterowania i wyżywienia), stałe zameldowanie (zamieszkanie) w Polsce. W celu zmiany karty podatkowej podatnik może udać się z przetłumaczonym na język angielski oświadczeniem o zameldowaniu w Polsce (dodatkowo może być np. ostatni rachunek za czynsz), z wnioskiem o uwzględnienie dodatkowego odpisu.

NIEZBĘDNE DOKUMENTY

W celu uzyskania karty podatkowej należy dostarczyć:

dokument potwierdzający datę urodzenia
dowód tożsamości ze zdjęciem (np. paszport)
umowę o pracę z informacją o wynagrodzeniu
ewentualnie dokumenty dotyczące małżonka przebywającego w Polsce.
KONIECZNE KONTO

Pracownik musi otworzyć rachunek bankowy, tzw. Nem-konto, na które będzie wpływało wynagrodzenie oraz ewentualny zwrot nadpłaconego podatku.

BOGDAN ŚWIĄDER
Źródło: GAZETA PRAWNA Poradnik emigranta